2026年刚开始，不到一个半月时间，就有19家会计师事务所，竟然领受了33次监管罚单，部分机构是反复被罚仍继续犯错，像天健、中审众环、中兴华这类知名的会计师事务所，全都在被处罚之列，还有永拓所，因为连续造假并且配合相关违规行为，被终身禁止进入证券市场。这场给审计行业带来巨大冲击的监管风暴，正以从未有过的力度，去重塑资本市场“看门人”的生态环境。
密集罚单直指审计失职
在2月10日，厦门证监局官网作出披露，天健会计师事务所在花木易购科技股份有限公司财报审计这个事情当中，其收入审计程序以及应收账款审计程序执行得并不到位，随后该所以及3名签字注册会计师被出具警示函。而这是本月第5家受到处罚的会计师事务所。
有数据表明，在2026年1月1日起始时，一直到当月之内的2月11日这个时间段，沪深交易所以及各地的证监局累计起来，对总共19家会计事务所开出了33张用于处罚的罚单。其中，中审众环因为参加了宜华集团的项目，在该项目里存在虚假记载相关情况，所以被沪深交易所联合起來对外进行通报批评。大信所由于奥来德定增项目，隐瞒了近期所受到的处罚记录，从而遭到监管部门的警示。永拓所是因为进行延安必康年报审计时出现违规状况，进而被通报批评。另外，有4名注册会计师由于这些情况受到处罚，其中1人被禁止从事相关行业三年。
大额罚单彰显零容忍
1月13日，浙江证监局给中兴华会计师事务所开具了超过千万元的罚单，经过调查，这个事务所为银江技术出具的2021年以及2022年年审报告存在虚假记载情况，监管部门对它采取“没一罚一”措施，总共罚没1113万元，两名签字的会计师各自领取了30万元罚款。
就在这之前的5天，深交所才刚针对中兴华在太安堂2018年到2020年年报审计里的未勤勉尽责行为，作出了通报批评。太安堂在2024年7月因为面值退市而摘牌，这家公司连续多年进行财务造假，最终遭到清退。湖南证监局于1月28日披露，中兴华在德众汽车2024年年审项目中，没有充分核查关联方，没能识别出部分供应商与客户存在关联关系。
终身禁业敲响行业警钟
去年12月初的时候，江苏证监局给永拓所开出了巨额罚单，因为在为鸿达兴业提供年报审计等服务的过程中，永拓所没有做到勤勉尽责，出具了虚假记载审计报告；在为恒久科技提供年报审计等服务期间，同样也未勤勉尽责又出具虚假记载审计报告；在为科林环保提供年报审计等服务进程里，还是未勤勉尽责，持续出具虚假记载审计报告。就这样，永拓所被合计罚没6528.3万元，并且被禁止从事证券服务业务。9名责任人被罚款1020万元，其中有2人分别被采取终身、10年证券市场禁入措施。
深交所2月初披露，永拓所为延安必康出具的2019年审计报告存在虚假记载，该所近期再度被罚。其出具的2020年审计报告同样存在虚假记载，风险识别与评估程序未有效执行，函证程序存在明显缺陷。延安必康已于2023年7月退市，其长期财务造假问题已尘埃落定。
客户流失潮持续发酵
*ST立方因长期财务造假被查明，为其提供年审服务的中兴财光华因此被证监会立案调查，正面临A股客户集体“出走”，此后多家上市公司陆续公告改聘其他会计师事务所。
步入2026年，这样的一种趋向依旧在持续，在本月的时候，已经有A股公司作出披露，表明已然终止了与中兴财光华的审计合作关联，进而转向去聘请别的机构，有业内人士明确指出，由于监管针对财务造假链条的延伸打击，致使上市公司为了能够去规避风险，从而主动地与存在问题的审计机构进行切割。
屡罚屡犯暴露内控顽疾
在最近一个半月的时间段之内，大华所、立信所、中兴华所都多次登上处罚名单。就拿中兴华所来说，1月8日时深交所给予通报批评，1月13日浙江证监局实施罚款举措，1月28日湖南证监局进行警示，在一月的时间范围之内三地监管连续地出手。
二月初时受处罚的是中审华所，其在津药药业二零二四年的年审进程当中，针对外购项目所开展的控制测试程序执行情况未达要求。大信所领取监管警示的缘由是，去年二月遭受处罚之后，没有如实将监管记录告知对方，还违规承接了奥来德的再融资项目。
严惩造假构建源头防线
1月中旬的时候，中国证券监督管理委员会2026年的系统工作会议于北京召开了。中国证券监督管理委员会主席吴清着重指出，务必要进一步让市场纪律变得更为严肃认真，坚决地去打击财务造假、操纵价格以及内幕交易之类的恶性违法违规行为，使行政刑事衔接机制保持畅通无阻，促使更多特别代表人诉讼、先行赔付等具有典型性的案例能够得以落地实现。
田利辉，南开大学金融发展研究院院长，其作分析指出，监管逻辑已然发生转变，已从事后的“灭火”行为，转而朝着事前预防以及事中监控的方向发展。针对会计师事务所所做出的集中处罚这一行为，乃是筑牢资本市场“看门人”防线的必然要推行的举措。唯有使得中介机构真正能够做到勤勉尽责，才可以从信息披露的源头有效提升上市公司的质量，而这已经是监管层所发出的明确信号了。
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